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企業所得稅匯算清繳需要考慮的哪些工作二

文章出處:智為銘略人氣:1105 發布時間:2018-03-29

2018年(高新技術企業企業所得稅匯算清繳預計快要開始了,智為銘略小編為大家整理了,一些關于(高新技術企業)企業所得稅匯算清繳相關疑問匯總,供大家參考。

蘇州高新技術企業,企業所得稅匯算清繳需要考慮的哪些工作二

一、企業所得稅匯算清繳時間上有何具體要求?

1、企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內,向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表,預繳稅款。

2、企業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款。

3、企業在年度中間終止經營活動的,應當自實際經營終止之日起六十日內,向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

4、企業注銷的,應當在辦理注銷登記前,就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業所得稅。

二、不同類型的企業企業所得稅稅率有何差異?

1、一般企業,企業所得稅的稅率為25%

2、符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅。

3、國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。

4、非居民企業在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅,適用稅率為20%

政策依據:

1、國務院《關于個人獨資企業和合伙企業征收所得稅問題的通知》(國發〔200016)

2、財政部 國家稅務總局《關于合伙企業合伙人所得稅問題的通知》(財稅〔2008159)

3、國家稅務總局 關于印發《企業所得稅核定征收辦法》(試行)的通知(國稅發〔200830)

蘇州高新技術企業,企業所得稅匯算清繳需要考慮的哪些工作二

三、公司在201612月底還是處在籌建期間,沒有取得收入,都是費用支出,是否要進行企業所得稅年度匯算清繳申報?

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》*一百二十九條規定,企業在納稅年度內無論盈利或者虧損,都應當依照企業所得稅法*五十四條規定的期限,向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表、年度企業所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規定應當報送的其他有關資料。

按照《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔201079)*七項規定,企業籌辦期間不計算為虧損年度問題,企業自開始生產經營的年度,為開始計算企業損益的年度。因此,處在籌建期間的企業不需要企業所得稅年度匯算清繳。


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